OBLIGACIONES DE PROPIEDADES Y SOCIEDADES EN EL 2024

Por Andrea Rojas

Al inicio de cada año los propietarios de bienes inmuebles así como los accionistas de sociedades mercantiles deben cumplir con el pago de varios impuestos.

A continuación señalamos las obligaciones más importantes que se deben cumplir este 2024, así como su periodicidad:

i. Impuesto de Personas Jurídicas: Es un impuesto anual y la fecha límite de pago es el 31 de enero.

Las sociedades inactivas (aquellas que no realizan actividad lucrativa) pagarán aproximadamente USD$120 y las sociedades activas, pagarán este impuesto dependiendo de los ingresos brutos declarados en el período fiscal anterior.

El no pago de este impuesto genera una multa de un 1% por mes transcurrido, la imposibilidad que la sociedad realice movimientos en el Registro Nacional, contrataciones con el Estado o instituciones públicas. La falta de pago por tres años consecutivos causará la disolución de la sociedad.

ii. Impuesto sobre Bienes Inmuebles: Este impuesto puede pagarse trimestral, semestral o anualmente (recomendamos realizar el pago de forma anual). El monto es del 0.25% del valor del inmueble declarado en la municipalidad.

Si su propiedad tiene más de cinco años de haber sido declarada en la municipalidad, deberá hacer una nueva declaración para confirmar su valor actual.

iii. Declaración y Pago del Impuesto Solidario: Los propietarios de viviendas con un valor fiscal y de construcciones superior a los USD$271,559.00 están obligados a pagar este impuesto (este monto excluye el valor del terreno).

La declaración debe realizarse cada tres años dentro de los primeros 15 días naturales de enero.

iv. Declaración de Beneficiarios Finales: En nuestro país todas las sociedades deben presentar anualmente, en el mes de abril, una declaración ante el Banco Central de Costa Rica donde se indique quiénes son los accionistas finales, dueños del capital social. Esa declaración también debe ser presentada en cualquier momento del año cuando se constituye una sociedad por primera vez y al realizar un cambio en el capital social.

v. Declaración Patrimonial para personas jurídicas inactivas: Una sociedad inactiva es aquella que no realiza ninguna actividad lucrativa pero puede o no tener bienes registrados a su nombre. Las sociedades inactivas deberán declarar a la Administración Tributaria el valor de su patrimonio.

La presentación de esta declaración es una obligación anual cuyo plazo concluye el 30 de abril.

Andrea Rojas, Abogada

P&D Lawyers

OBLIGATIONS OF PROPERTIES AND CORPORATIONS IN 2024

At the beginning of each year, owners of real estate as well as shareholders of corporations must pay various taxes.

Below we indicate the most important obligations that must be fulfilled in 2024, as well as their frequency:

1. Corporate Tax: It is an annual tax and the payment deadline is January 31^st.

Inactive companies (those that do not carry out lucrative activity) will pay approximately USD$120 and active companies will pay this tax depending on the gross income declared in the previous fiscal period.

Failure to pay this tax generates a fine of 1% per month that has elapsed, the impossibility of the company carrying out transactions in the National Registry, make business with the government or public institutions. Failure to pay for three consecutive years will cause the dissolution of the corporation.

ii. Property Tax: This tax can be paid quarterly, semi-annually or annually (we recommend paying annually). The amount is 0.25% of the value of the property declared in the municipality.

If your property has been declared to the municipality for more than five years, you must make a new declaration to confirm its current value.

iii. Declaration and Payment of Luxury Tax: Homeowners with a fiscal and construction value greater than USD$271,559.00 are required to pay this tax (this amount excludes the value of the land).

The declaration must be made every three years within the first 15 calendar days of January.

iv. Declaration of Final Beneficiaries: In our country, all companies must submit annually, in the month of April, a declaration to the Central Bank of Costa Rica indicating who the final shareholders are, owners of the capital stock of the corporation. That declaration must also be filed at any time during the year when a corporation is incorporated for the first time and when making a change in the capital stock.

v. Declaration for Inactive Corporations: An inactive corporation is one that does not carry out any lucrative activity but may or may not have assets registered in its name. Inactive companies must declare the value of their assets to the Tax Administration of Costa Rica.

The presentation of this declaration is an annual obligation whose deadline ends on April 30^th.

Andrea Rojas, Attorney at Law

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